I’ll search the forum for relevant discussions on declaring FOC sample goods in export declarations, since this involves specific customs procedures.
I found a very closely related topic already on the forum. Let me read it to get the actual expert advice.
Chào em Thanh_Le,
Trước hết em có thể tham khảo luôn topic gần giống hệt case của em do bạn opshph hỏi cách đây hơn 1 tiếng: Cách kê khai trị giá hàng mẫu FOC tránh bị phạt – nội dung gần như y chang lô hàng XK B11 của em.
Về cách em định làm, anh/chị xin góp ý thẳng thắn: về mặt số thì không thiệt thuế, nhưng cách trình bày dễ bị “soi” vì không nhất quán chứng từ.
1. Vấn đề trong phương án của em
Em để:
- Trị giá hóa đơn = tiền hàng chính + hàng mẫu (và trị giá tính thuế cộng = trị giá hóa đơn, tức cũng gồm cả mẫu)
- Nhưng invoice đính kèm lại có total chỉ tính hàng chính (mẫu có đơn giá nhưng thành tiền 0)
→ Tức là cột “Trị giá hóa đơn” trên tờ khai ≠ Tổng tiền trên hóa đơn đính kèm. Đây là kiểu lệch trực tiếp giữa tờ khai và chứng từ gốc, dễ bị hải quan (lúc kiểm tra hồ sơ, lấy mẫu, hoặc hậu kiểm) yêu cầu giải trình / bổ sung hồ sơ.
Thực ra so với bạn opshph (bạn ấy để trị giá hóa đơn = chỉ hàng chính, nhưng trị giá tính thuế lại cộng thêm mẫu) thì case của em càng dễ bị bắt bẻ hơn, vì em khai trị giá hóa đơn cao hơn cả cái invoice đính kèm.
2. Cách làm “nói cùng 1 tiếng” (sạch và ít rủi ro)
Trên Commercial Invoice:
- Vẫn liệt kê hàng mẫu thành 1 dòng riêng, show đơn giá (kế toán vẫn có số để xuất HĐ) nhưng ghi rõ “FOC – Free of Charge / Không thu tiền”, thành tiền dòng đó = 0.
- Grand Total payable = tiền hàng chính.
- Footnote: “Samples FOC shown for reference only, USD 0 payable”.
Trên tờ khai B11:
- Hàng mẫu khai thành 1 dòng riêng, payment = 0, ghi chú “Hàng mẫu FOC, không thu tiền khách hàng”.
- Ở trường trị giá tính thuế / duty basis của dòng mẫu, em vẫn nhập 1 trị giá tham chiếu (giá cost hoặc giá bán thường lệ của mẫu) để không bị coi là khai thiếu/khai sót hàng ra khỏi VN.
- Khi đó “Trị giá hóa đơn” = tổng các dòng payable = hàng chính + 0 = đúng bằng invoice total. Mọi thứ khớp nhau.
Như vậy em vẫn giữ được đơn giá mẫu ở phần “thông tin chung” (kế toán vui), invoice vẫn show đơn giá mẫu (kế toán vui), mà không hề có mâu thuẫn giữa các chỉ tiêu.
3. Đánh giá rủi ro
- Hàng XK B11 có FOC mẫu thường không ảnh hưởng thuế (thuế XK 0% hoặc miễn), nên nguy cơ truy thu/thiệt hại ngân sách rất thấp → rủi ro phạt tiền thực tế là nhỏ.
- Rủi ro chủ yếu là bị yêu cầu giải trình/bổ sung hồ sơ nếu chứng từ lệch nhau. Cách khai ở mục 2 thì hồ sơ “nói cùng 1 tiếng”, hải quan soát rất nhanh, ít bị hỏi.
- Tuyệt đối đừng bỏ qua (không khai) hàng mẫu chỉ vì không thu tiền – khai thiếu hàng xuất ra khỏi VN là rủi ro lớn hơn nhiều so với khai FOC.
4. Lưu ý thêm
- Giữ bằng chứng FOC: email/PO/contract ghi rõ “samples free of charge”, invoice ghi chú FOC, note trên tờ khai. Bộ hồ sơ này là “khiên” giải trình nếu có kiểm tra.
- Nếu em làm B11 xuất tại chỗ (bên mua là DNCX mở tờ khai nhập đối ứng), nhắc bên DNCX cũng khai dòng FOC tương ứng để 2 tờ khai khớp.
- Tham khảo thêm để củng cố căn cứ:
Tóm lại: cách em định làm về cơ bản được về mặt số, nhưng điểm “Trị giá hóa đơn (chính + mẫu) ≠ Invoice total (chỉ chính)” là dễ bị soi nhất. Chuyển sang khai dòng mẫu riêng, FOC, payment = 0, invoice note rõ, giữ trị giá tham chiếu cho dòng mẫu là êm nhất. Chúc em mở tờ khai suôn sẻ!