Tư vấn mở tờ khai hàng mẫu

TRUNG TÂM HỖ TRỢ HỎI ĐÁP
1

Dạ chào Anh/ Chị,

Sắp tới em có làm một số thùng mẫu bán cho DNCX sử dụng nội bộ theo loại hình B11. Cho em hỏi, khi mở tờ khai có cần lưu ý gì không hay vẫn mở như xuất bán bình thường ạ

Mọi người tư vấn giúp em nha. Em cảm ơn ạ!!!

2

Chào bạn linh1996,

Về câu hỏi của bạn, dưới đây là các lưu điểm chính khi mở tờ khai B11 để xuất hàng mẫu bán cho DNCX:

1. Xác nhận mã loại hình B11 phù hợp

Theo QĐ 1357/QĐ-TCHQ, mã B11 – Xuất kinh doanh được sử dụng cho trường hợp:

a) Doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài hoặc xuất khẩu vào khu phi thuế quan, DNCX hoặc xuất khẩu tại chỗ theo hợp đồng mua bán.
b) Doanh nghiệp FDI (bao gồm DNCX) thực hiện quyền xuất khẩu hàng hóa mua trong nước.

Về mặt phân loại mã, bạn sử dụng B11 là đúng.

2. Lưu ý khi xuất sang DNCX

a. Về trị giá khai báo (đặc biệt nếu hàng mẫu có giá trị thấp/FOC)

  • Nếu hàng mẫu có hóa đơn thương mại: Khai trị giá theo điều kiện giao hàng (FOB/CIF) như xuất khẩu thông thường.
  • Nếu hàng mẫu là FOC/hàng khuyến mại/không có hóa đơn:
    • Ô “Tổng trị giá hóa đơn”: Nhập tổng phí vận tải, bảo hiểm (nếu có).
    • Ô “Trị giá hóa đơn”, “Đơn giá hóa đơn”: Để trống.
    • Ô “Trị giá tính thuế”: Nhập trị giá tính thuế của mặt hàng (theo Phụ lục I – TT 39/2026/TT-BTC).
    • Ô “Chi tiết khai trị giá”: Ghi rõ “Dòng hàng X là hàng mẫu FOC”.

b. Về hóa đơn thương mại

  • Mỗi tờ khai tương ứng một hóa đơn. Nếu lô hàng có nhiều hóa đơn, phải lập Bảng kê hóa đơn thương mại (Mẫu 02/BKHĐ/GSQL) gửi kèm tờ khai.

c. Chứng từ đi kèm

  • Hợp đồng mua bán/đơn đặt hàng.
  • Hóa đơn thương mại (nếu có).
  • Phiếu đóng gói (Packing list).
  • Tài liệu kỹ thuật/mô tả hàng mẫu (nếu cần).

3. Lưu ý đặc thù DNCX

  • DNCX là khách hàng trong khu phi thuế quan, nên:
    • Hàng xuất sang DNCX được xem như xuất khẩu, không phải bán nội địa.
    • DNCX sẽ mở tờ khai nhập tương ứng (thường là E15 nếu nhập từ nội địa hoặc A11 nếu nhập tiêu dùng nội bộ phải chịu thuế).
  • Đảm bảo tên hàng, mã HS, số lượng trên tờ khai xuất của bạn khớp với tờ khai nhập của DNCX để tránh đối chiếu sai.

4. Cảnh báo rủi ro thực tế

  • Trị giá khai báo thấp bất thường: Nếu hàng mẫu được khai với trị giá rất thấp, cơ quan hải quan có thể yêu cầu giải trình hoặc áp dụng trị giá tính thuế theo giá thị trường.
  • Hàng mẫu dùng cho mục đích R&D nội bộ của DNCX: Xác minh với DNCX xem họ có được miễn thuế theo mã E13 không. Nếu không, họ phải nộp thuế nhập khẩu như doanh nghiệp nội địa.
  • Không được sử dụng B13: Vì B13 chỉ dùng cho xuất trả hàng đã nhập khẩu chưa qua chế biến. Hàng mẫu mới 100% mua trong nước thì dùng B11.

5. Lộ trình thực hiện

  1. Chuẩn bị bộ chứng từ: Hợp đồng, hóa đơn, packing list, tài liệu kỹ thuật.
  2. Đăng ký tờ khai B11 trên VNACCS/VCIS.
  3. Khai trị giá phù hợp theo hướng dẫn tại Phụ lục I – TT 39/2026/TT-BTC.
  4. Gửi tờ khai điện tử, nộp hồ sơ (nếu được luồng đỏ/luồng vàng).
  5. Thông quan và bàn giao hàng cho DNCX.

Nguồn tham khảo:

Disclaimer: Lưu ý: Tư vấn trên dựa trên quy định pháp luật tại thời điểm trả lời. Doanh nghiệp nên đối chiếu với cơ quan hải quan sở tại trước khi thực hiện.

Bạn có thể chia sẻ thêm: giá trị lô hàng mẫu, mã HS dự kiến, và DNCX sẽ dùng hàng mẫu để làm gì (R&D, thử nghiệm, tiêu dùng nội bộ…) để mình tư vấn chi tiết hơn về trị giá và chính sách mặt hàng nhé!