Hướng dẫn áp dụng thuế GTGT 0% và chính sách giảm thuế 8% cho Doanh nghiệp Vận tải Quốc tế

TÀI NGUYÊN & CÔNG NGHỆ Case Study
,
1

Chào anh chị em cộng đồng,

Hôm nay mình chia sẻ một case study thực tế khá nóng hổi về việc áp dụng thuế suất Giá trị gia tăng (GTGT) đối với mảng dịch vụ vận tải quốc tế và các dịch vụ logistics đi kèm. Đây là công văn hướng dẫn trực tiếp từ Thuế cơ sở 14 TP.HCM trả lời cho một doanh nghiệp vận tải vào giữa tháng 05/2026.

Bác nào đang làm dịch vụ cước quốc tế, khai thuê hải quan hay vận tải đa phương thức thì lưu ý ngay các quy định mới nhất này để đối chiếu với hóa đơn xuất cho khách nhé.

1. Bối cảnh tình huống (Context)

  • Doanh nghiệp: Công ty TNHH Vận tải Toàn cầu Khang Thịnh.

  • Vấn đề vướng mắc: Doanh nghiệp gửi công văn hỏi cơ quan thuế về chính sách thuế GTGT áp dụng cho các dịch vụ vận tải và logistics mà công ty đang cung cấp, đặc biệt là trong bối cảnh các quy định mới của Luật Thuế GTGT 2024 và các Nghị định năm 2025 đang có hiệu lực.

  • Cơ quan trả lời: Thuế cơ sở 14 TP. Hồ Chí Minh (Công văn số 1516/TCS14-QLDN3 ngày 18/05/2026).

2. Căn cứ pháp lý được áp dụng

Trong văn bản trả lời, cơ quan thuế áp dụng 3 văn bản pháp lý xương sống sau:

  • Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 (Ban hành 26/11/2024).

  • Nghị định 181/2025/NĐ-CP (Ban hành 01/07/2025) quy định điều kiện áp dụng thuế suất 0%.

  • Nghị định 174/2025/NĐ-CP (Ban hành 30/06/2025) quy định về việc giảm thuế GTGT xuống 8%.

3. Phán quyết và Hướng dẫn của Cơ quan Thuế

Cơ quan thuế đã chia rõ thành 2 trường hợp áp dụng thuế suất đối với các dịch vụ mà công ty Khang Thịnh cung cấp:

Trường hợp 1: Áp dụng thuế suất 0% (Dành cho Vận tải quốc tế & Dịch vụ xuất khẩu) Để được hưởng mức thuế 0%, doanh nghiệp phải thỏa mãn đồng thời các điều kiện khắt khe:

  1. Về bản chất dịch vụ: Phải là dịch vụ xuất khẩu (cung cấp trực tiếp cho tổ chức/cá nhân nước ngoài và tiêu dùng ngoài Việt Nam) hoặc vận tải quốc tế (chặng từ VN ra nước ngoài hoặc ngược lại).

  2. Về điều kiện chứng từ (Cực kỳ quan trọng):

    • Bắt buộc phải có Hợp đồng cung cấp dịch vụ/vận chuyển với khách hàng nước ngoài (hoặc trong khu phi thuế quan).

    • Bắt buộc phải có Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. (Riêng vận chuyển hành khách cá nhân thì có thể dùng chứng từ thanh toán trực tiếp/vé).

Trường hợp 2: Áp dụng chính sách giảm thuế 8% (Dành cho các dịch vụ còn lại) Nếu các dịch vụ logistics, vận tải nội địa hoặc phụ phí không đủ điều kiện hưởng 0%, doanh nghiệp sẽ rà soát để áp dụng thuế 8% theo nguyên tắc:

  • Được giảm từ 10% xuống 8% đối với các hàng hóa, dịch vụ KHÔNG nằm trong danh mục loại trừ tại Phụ lục I và II của Nghị định 174/2025/NĐ-CP (ví dụ: Viễn thông, tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, bất động sản…).

  • Thời hạn áp dụng mức 8%: Kéo dài đến hết ngày 31/12/2026.

4. Bài học rút ra cho anh chị em

  1. Rà soát lại hợp đồng và dòng tiền: Thuế 0% cho vận tải quốc tế không phải mặc định cứ xuất hóa đơn là xong. Anh em kế toán và sales logistics phải phối hợp chặt chẽ để đảm bảo hồ sơ có đủ Hợp đồng và Ủy nhiệm chi/Swift điện chuyển tiền (thanh toán không dùng tiền mặt). Thiếu 1 trong 2 là có nguy cơ bị ấn định lại thuế suất.

  2. Tra cứu kỹ mã ngành: Khi xuất hóa đơn 8% cho các dịch vụ kẹp thêm (local charges, handling fee…), phải tra soát chính xác mã ngành sản phẩm theo Quyết định 43/2018/QĐ-TTg xem có vô tình dính vào Phụ lục I, II của Nghị định 174 không. Nếu dính thì vẫn phải xuất 10%.

  3. Lưu trữ hồ sơ: Tách bạch rõ ràng doanh thu chặng quốc tế (0%) và doanh thu chặng nội địa/dịch vụ phụ trợ (8% hoặc 10%) để phục vụ thanh tra thuế sau này.

Anh chị em dạo này xuất hóa đơn cước quốc tế có gặp rắc rối gì với việc chứng minh thanh toán từ đầu đại lý nước ngoài không? Cùng thảo luận bên dưới nhé!