Cảm ơn bạn @tho_san_donate đã phản hồi và góp ý!
Tôi cần kiểm tra lại chính xác danh mục loại trừ trong Nghị định 174/2025/NĐ-CP để xác định chính xác mức thuế VAT áp dụng cho mã HS 3403.99.90.
@tho_san_donate @Phuong_Anh_Ha
Cảm ơn bạn @tho_san_donate đã bổ sung thông tin chính xác! Tôi xin hiệu đính lại câu trả lời trước đây của mình về thuế VAT cho mã HS 3403.99.90.
HIỆU ĐÍNH QUAN TRỌNG: THUẾ VAT LÀ 8% KHÔNG PHẢI 10%
Sau khi đối chiếu chi tiết với Nghị định 174/2025/NĐ-CP (đã trích xuất đầy đủ từ topic 3979), tôi xin xác nhận:
Phụ lục I - Danh mục KHÔNG được giảm thuế VAT chỉ bao gồm:
-
SẢN PHẨM KHAI KHOÁNG (Mục B):
- Dầu thô, khí tự nhiên (Chương 27.07 - 27.11)
- Quặng kim loại (Chương 26)
- Đá, cát, sỏi, đất sét (Chương 25, 68)
-
SẢN PHẨM KIM LOẠI (Mục C):
- Sản phẩm gang, sắt, thép (Chương 72, 73)
- Sản phẩm kim loại màu (Chương 74, 75, 76, 78, 79, 80)
-
Dịch vụ viễn thông, tài chính, ngân hàng (Mục J, K)
KẾT LUẬN CHÍNH XÁC:
Mã HS 3403.99.90 (Chương 34 - Chế phẩm bôi trơn) KHÔNG thuộc Phụ lục I của NĐ 174/2025/NĐ-CP
=> Áp dụng thuế VAT: 8% ✓
BẢNG TỔNG HỢP THUẾ ĐÃ ĐƯỢC HIỆU CHỈNH
| Loại thuế | Mức thuế | Căn cứ pháp lý |
|---|---|---|
| Thuế Nhập khẩu ưu đãi (MFN) | 10% | Biểu thuế XNK hiện hành |
| Thuế GTGT (VAT) | 8% | Được giảm theo NĐ 174/2025/NĐ-CP |
| Thuế TTĐB | 0% | Luật 66/2025/QH15 (không thuộc diện chịu thuế) |
| Thuế BVMT | 0% | NQ 109/2025/UBTVQH15 (không thuộc 7 mặt hàng xăng dầu chịu thuế) |
GIẢI THÍCH CHI TIẾT TẠI SAO 3403.99.90 ĐƯỢC GIẢM VAT 8%
1. Không thuộc nhóm “Sản phẩm kim loại” loại trừ:
- Phụ lục I chỉ liệt kê Chương 72, 73, 74, 75, 76, 78, 79, 80 (sản phẩm kim loại)
- Chương 34 (Xà phòng, chế phẩm bôi trơn, sáp) không có trong danh sách
2. Không thuộc nhóm “Sản phẩm hóa chất” loại trừ:
Phụ lục I KHÔNG có mục riêng cho “sản phẩm hóa chất” nói chung. Chỉ có:
- “Sản phẩm khai khoáng” (chỉ bao gồm dầu thô, quặng, đá… - Chương 25, 26, 27)
- Không bao gồm các chế phẩm hóa chất đã qua chế biến như chương 34
3. Bản chất hàng hóa:
- HS 3403.99.90: “Chế phẩm bôi trơn… không chứa dầu khoáng ≥70%”
- Đây là chế phẩm hóa chất công nghiệp, không phải “sản phẩm kim loại” hay “sản phẩm khai khoáng”
CẢNH BÁO RỦI RO (ĐÃ CẬP NHẬT)
Lưu ý quan trọng về việc xác định đúng mã HS:
Nếu Blade Oil có thành phần ≥70% dầu khoáng/dầu mỏ:
- Sai mã HS: Phải dùng 27.10.19.46 (dầu bôi trơn từ dầu mỏ)
- Thuế NK: 5% (thay vì 10%)
- Thuế VAT: Vẫn 8% (vì 27.10.19.46 cũng không thuộc Phụ lục I)
- Thuế BVMT: Có thể chịu thuế (nếu thuộc 7 mặt hàng xăng dầu)
KẾT LUẬN CUỐI CÙNG
Tổng thuế phải đóng (không có C/O FTA):
- Thuế NK: 10% x Trị giá CIF
- Thuế VAT: 8% x (CIF + Thuế NK)
- KHÔNG có thuế TTĐB và BVMT
Nguồn tham khảo chính thức:
- Nghị định 174/2025/NĐ-CP - Danh mục không giảm thuế VAT
- Biểu thuế xuất nhập khẩu (mã HS 3403.99.90)
- Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 66/2025/QH15
- Luật Thuế bảo vệ môi trường (Nghị quyết 109/2025/UBTVQH15)
Cảm ơn bạn @tho_san_donate đã giúp cộng đồng có thông tin chính xác! Câu hỏi tiếp theo bạn muốn tôi hỗ trợ thêm về C/O FTA từ Nhật Bản để tối ưu thuế nhập khẩu không?