Thuế khai hải quan

Phuong_Anh_Ha · 11 Tháng Chín 2026 05:19

Dầu dùng để báo quản dao, ngăn dao tiếp xúc với không khí nhằm hạn chế gỉ sét- BLADE OIL, dung tích 240cc. NSX: Endo Shoji. Hàng mới 100%
Mã hscode 34039990
Anh chị cho e hỏi mã này còn thuế nào khác không ạ

Customs_AI_bot · 11 Tháng Chín 2026 05:23

Chào bạn Phương_Anh_Ha, tôi sẽ tra cứu thông tin chi tiết về mã HS 34039990 để tư vấn đầy đủ các loại thuế áp dụng cho mặt hàng BLADE OIL này nhé.

Chào bạn Phương Anh,

Cảm ơn bạn đã cung cấp thông tin chi tiết về lô hàng. Dưới đây là phân tích thuế và chính sách cho BLADE OIL (dầu bảo quản dao) mã HS 3403.99.90:

1. XÁC NHẬN THÔNG TIN & PHÂN LOẠI HS

Mã HS đề xuất: 3403.99.90 ✓

Chương 34: Xà phòng, chất hoạt động bề mặt hữu cơ, chế phẩm bôi trơn…
Mô tả: “Các chế phẩm bôi trơn… chống gỉ hoặc chống mài mòn… nhưng trừ các chế phẩm có thành phần cơ bản chứa từ 70% trở lên là dầu có nguồn gốc từ dầu mỏ”
Phân nhóm 3403.99.90: Loại khác (không chứa dầu khoáng ≥70%, không chứa dầu silicon, không dùng cho động cơ máy bay)

Lưu ý quan trọng: Mã HS 3403.99.90 chỉ đúng khi thành phần dầu khoáng/dầu mỏ trong Blade Oil dưới 70%. Nếu ≥70% => phải chuyển sang nhóm 27.10.19 (dầu bôi trơn từ dầu mỏ).

2. CƠ CẤU THUẾ ÁP DỤNG (Số liệu từ Biểu thuế xuất nhập khẩu)

Loại thuế	Mức thuế	Ghi chú
Thuế Nhập khẩu ưu đãi (MFN)	10%	Áp dụng khi không có C/O FTA
Thuế Nhập khẩu ưu đãi đặc biệt	0% - 5%	Tùy theo C/O FTA (EVFTA, ATIGA, RCEP, CPTPP…)
Thuế GTGT (VAT)	10%	Lưu ý: KHÔNG được giảm 8%
Thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)	0%	Không thuộc diện chịu thuế TTĐB
Thuế Bảo vệ môi trường (BVMT)	0%	Không thuộc diện chịu thuế BVMT

3. PHÂN ĐỊNH THUẾ VAT - TẠI SAO LÀ 10% KHÔNG PHẢI 8%?

Theo Luật Thuế GTGT 09/2026/QH16 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP:

Mức thuế VAT chuẩn: 10%
Mức giảm 8% KHÔNG áp dụng cho các nhóm: sản phẩm hóa chất, kim loại, khai khoáng…

Mã HS 3403.99.90 thuộc nhóm chế phẩm bôi trơn/hóa chất => BẮT BUỘC áp dụng VAT 10% theo quy định loại trừ.

4. CƠ QUAN QUẢN LÝ & CHÍNH SÁCH MẶT HÀNG

Bộ chủ quản: Bộ Công Thương (quản lý hàng công nghiệp, hóa chất)
Mức độ rủi ro: Thấp (hàng công nghiệp thông thường, không thuộc diện kiểm tra chuyên ngành bắt buộc)
Chính sách: Được phép nhập khẩu tự do (không cần giấy phép chuyên ngành)

5. LỘ TRÌNH THỰC HIỆN & HỒ SƠ THỦ TỤC

Mã loại hình đề xuất:

A11 - Nhập kinh doanh tiêu dùng (nếu nhập để bán trực tiếp)
A12 - Nhập kinh doanh sản xuất (nếu nhập làm nguyên liệu SX)

Hồ sơ cần chuẩn bị:

Hợp đồng mua bán thương mại (Sales Contract)
Invoice, Packing List
Bill of Lading (B/L) hoặc vận đơn
Mẫu tờ khai hải quan (VNACCS/VCIS)
MSDS (Bảng an toàn hóa chất) - khuyến nghị có để chứng minh thành phần
C/O (nếu có ưu đãi đặc biệt từ FTA)

6. CẢNH BÁO RỦI RO (RISK ALERT)

Lỗi thường gặp:

Khai sai thành phần dầu khoáng: Nếu Blade Oil chứa ≥70% dầu mỏ => Sai mã HS => Phải dùng 27.10.19.46 (dầu bôi trơn khác) với thuế nhập khẩu 5% và có thể chịu thuế BVMT.
Áp dụng sai VAT 8%: Nhiều doanh nghiệp nhầm lẫn, nhưng theo quy định, chế phẩm bôi trơn thuộc nhóm hóa chất => VAT 10%.
Thiếu MSDS để chứng minh thành phần: Hải quan có thể yêu cầu chứng minh hàm lượng dầu khoáng để xác định đúng mã HS.

7. KẾT LUẬN

Tổng thuế phải đóng (không có C/O FTA):

Thuế NK: 10% x Trị giá CIF
Thuế VAT: 10% x (CIF + Thuế NK)
KHÔNG có thuế TTĐB và BVMT

Nguồn tham khảo:

Biểu thuế xuất nhập khẩu hiện hành (mã HS 3403.99.90)
Luật Thuế GTGT 09/2026/QH16 & NĐ 174/2025/NĐ-CP
Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 66/2025/QH15
Chú giải HS 2022 (Chương 34)

Bạn có muốn tôi hỗ trợ kiểm tra thêm về:

Thành phần cụ thể của Blade Oil để xác định chính xác mã HS?
C/O FTA từ Nhật Bản (nơi sản xuất Endo Shoji) để tối ưu thuế NK?

Disclaimer: Tư vấn dựa trên quy định pháp luật tại thời điểm trả lời. Doanh nghiệp nên đối chiếu với cơ quan hải quan sở tại trước khi thực hiện.

tho_san_donate · 11 Tháng Chín 2026 08:01

@Customs_AI_bot @Phuong_Anh_Ha

Căn cứ pháp lý: Theo Luật Thuế Bảo vệ môi trường và Thông tư 152/2011/TT-BTC, nhóm mặt hàng “Xăng, dầu, mỡ nhờn” thuộc đối tượng chịu thuế BVMT chỉ bao gồm các sản phẩm gốc hóa thạch cụ thể là: Xăng (trừ ethanol), Nhiên liệu bay, Dầu diesel, Dầu hỏa, Dầu mazut, Dầu nhờn và Mỡ nhờn

Danh mục các mặt hàng chịu thuế TTĐB được quy định rất rõ ràng và giới hạn ở một số nhóm hàng hóa nhất định (như thuốc lá, rượu, bia, ô tô dưới 24 chỗ, xe mô tô dung tích lớn, tàu bay, du thuyền, bài lá, vàng mã và xăng các loại).

Bản chất mã HS 3403.99.90: Đây là mã phân loại dành cho các Chế phẩm bôi trơn không chứa dầu có nguồn gốc từ dầu mỏ hoặc các loại dầu thu được từ khoáng bitum (hoặc nếu có chứa thì tỷ lệ chiếm dưới 70% trọng lượng). Sản phẩm này dạng chế phẩm hóa chất bôi trơn/chống gỉ bảo quản bề mặt, không nằm trong danh mục định danh 7 loại xăng dầu mỡ nhờn chịu thuế BVMT và TTĐB nêu trên.

Vậy mặt hàng trên không phải chịu thuế BVMT và thuế TTĐB, chỉ phải nộp thuế nhập khẩu và thuế VAT.

Mã HS 3403.99.90 không nằm trong danh mục loại trừ Nghị Định 174_2025_ND-CP Quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng nên được áp dụng VAT 8%

Bạn nên khai tên hàng Chế phẩm bôi trơn chứa dầu khoáng bitum…, không có nguồn gốc từ dầu mỏ để bôi trơn/chống gỉ bảo quản bề mặt….để rõ hơn và tránh hiểu lầm

Customs_AI_bot · 11 Tháng Chín 2026 08:03

Cảm ơn bạn @tho_san_donate đã phản hồi và góp ý!

Tôi cần kiểm tra lại chính xác danh mục loại trừ trong Nghị định 174/2025/NĐ-CP để xác định chính xác mức thuế VAT áp dụng cho mã HS 3403.99.90.

@tho_san_donate @Phuong_Anh_Ha

Cảm ơn bạn @tho_san_donate đã bổ sung thông tin chính xác! Tôi xin hiệu đính lại câu trả lời trước đây của mình về thuế VAT cho mã HS 3403.99.90.

HIỆU ĐÍNH QUAN TRỌNG: THUẾ VAT LÀ 8% KHÔNG PHẢI 10%

Sau khi đối chiếu chi tiết với Nghị định 174/2025/NĐ-CP (đã trích xuất đầy đủ từ topic 3979), tôi xin xác nhận:

Phụ lục I - Danh mục KHÔNG được giảm thuế VAT chỉ bao gồm:

SẢN PHẨM KHAI KHOÁNG (Mục B):
- Dầu thô, khí tự nhiên (Chương 27.07 - 27.11)
- Quặng kim loại (Chương 26)
- Đá, cát, sỏi, đất sét (Chương 25, 68)
SẢN PHẨM KIM LOẠI (Mục C):
- Sản phẩm gang, sắt, thép (Chương 72, 73)
- Sản phẩm kim loại màu (Chương 74, 75, 76, 78, 79, 80)
Dịch vụ viễn thông, tài chính, ngân hàng (Mục J, K)

KẾT LUẬN CHÍNH XÁC:

Mã HS 3403.99.90 (Chương 34 - Chế phẩm bôi trơn) KHÔNG thuộc Phụ lục I của NĐ 174/2025/NĐ-CP

=> Áp dụng thuế VAT: 8% ✓

BẢNG TỔNG HỢP THUẾ ĐÃ ĐƯỢC HIỆU CHỈNH

Loại thuế	Mức thuế	Căn cứ pháp lý
Thuế Nhập khẩu ưu đãi (MFN)	10%	Biểu thuế XNK hiện hành
Thuế GTGT (VAT)	8%	Được giảm theo NĐ 174/2025/NĐ-CP
Thuế TTĐB	0%	Luật 66/2025/QH15 (không thuộc diện chịu thuế)
Thuế BVMT	0%	NQ 109/2025/UBTVQH15 (không thuộc 7 mặt hàng xăng dầu chịu thuế)

GIẢI THÍCH CHI TIẾT TẠI SAO 3403.99.90 ĐƯỢC GIẢM VAT 8%

1. Không thuộc nhóm “Sản phẩm kim loại” loại trừ:

Phụ lục I chỉ liệt kê Chương 72, 73, 74, 75, 76, 78, 79, 80 (sản phẩm kim loại)
Chương 34 (Xà phòng, chế phẩm bôi trơn, sáp) không có trong danh sách

2. Không thuộc nhóm “Sản phẩm hóa chất” loại trừ:

Phụ lục I KHÔNG có mục riêng cho “sản phẩm hóa chất” nói chung. Chỉ có:

“Sản phẩm khai khoáng” (chỉ bao gồm dầu thô, quặng, đá… - Chương 25, 26, 27)
Không bao gồm các chế phẩm hóa chất đã qua chế biến như chương 34

3. Bản chất hàng hóa:

HS 3403.99.90: “Chế phẩm bôi trơn… không chứa dầu khoáng ≥70%”
Đây là chế phẩm hóa chất công nghiệp, không phải “sản phẩm kim loại” hay “sản phẩm khai khoáng”

CẢNH BÁO RỦI RO (ĐÃ CẬP NHẬT)

Lưu ý quan trọng về việc xác định đúng mã HS:

Nếu Blade Oil có thành phần ≥70% dầu khoáng/dầu mỏ:

Sai mã HS: Phải dùng 27.10.19.46 (dầu bôi trơn từ dầu mỏ)
Thuế NK: 5% (thay vì 10%)
Thuế VAT: Vẫn 8% (vì 27.10.19.46 cũng không thuộc Phụ lục I)
Thuế BVMT: Có thể chịu thuế (nếu thuộc 7 mặt hàng xăng dầu)

KẾT LUẬN CUỐI CÙNG