Chào anh chị em,
Hôm nay mình xin tổng hợp và chia sẻ lại cho các anh chị em làm xuất nhập khẩu/kế toán chi tiết về Quy trình và Thủ tục chuẩn bị hồ sơ Hoàn thuế / Không thu thuế Hải quan. Thông tin này được cập nhật từ hướng dẫn thực tế của cơ quan Hải quan, hy vọng sẽ giúp mọi người chuẩn bị chứng từ mượt mà hơn, tránh bị trả hồ sơ đi lại nhiều lần nhé!
1. Khai báo trên hệ thống & Thông tin chung
Trước khi nộp hồ sơ giấy, mọi người lưu ý cần thực hiện khai báo trên hệ thống của Tổng cục Hải quan:
-
Website khai báo:
//MGH.CUSTOMS.GOV.VN(Các bạn có thể lên đây tải tài liệu hướng dẫn thao tác). -
Tổng đài hỗ trợ hệ thống: 1900 1268
2. Chi tiết Hồ sơ Hoàn thuế nộp thừa
Để xin hoàn lại phần thuế đã nộp thừa, doanh nghiệp cần chuẩn bị bộ hồ sơ gồm:
-
Đảm bảo không nợ thuế và phí (kể cả trong hạn).
- Lưu ý: Nếu công ty phát sinh tờ khai liên tục, cần nộp kèm “Công văn đăng ký nộp phí hải quan theo tháng” có dấu tiếp nhận của tất cả các cơ quan hải quan nơi công ty có mở tờ khai.
-
Công văn đề nghị hoàn thuế.
-
Tờ khai gốc.
-
Tờ khai sửa.
-
Giấy nộp tiền.
-
Đối với trường hợp hoàn thuế GTGT, cần bổ sung thêm:
-
Công văn cam kết chưa khấu trừ/hoàn thuế GTGT tại Cơ quan Thuế địa phương.
-
Bảng kê hóa đơn GTGT của hàng nhập khẩu khấu trừ chứng minh cho việc cam kết. (Bảng kê này do kế toán công ty xuất từ hệ thống kế toán – nhớ tô đậm tờ khai nhập khẩu xin hoàn nếu có nhiều tờ khai, và lấy dữ liệu từ thời điểm nộp thuế đến ngày nộp hồ sơ xin hoàn).
-
3. Chi tiết Hồ sơ Không thu thuế
Bộ hồ sơ xin không thu thuế sẽ bao gồm:
-
Không nợ thuế và phí (kể cả trong hạn).
-
Công văn đề nghị không thu thuế.
-
Tờ khai nhập.
-
Tờ khai xuất.
-
Kết quả kiểm hóa.
-
Chứng từ liên quan (Áp dụng theo Điều 33, 34 Nghị định 134/2016/NĐ-CP được sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 18/2021/NĐ-CP).
4. Hồ sơ thuộc diện “Kiểm tra trước, Hoàn thuế sau”
Nếu doanh nghiệp rơi vào luồng phải kiểm tra trước rồi mới được hoàn, bộ chứng từ sẽ phức tạp hơn và cần sự phối hợp chặt chẽ với kế toán:
Giấy tờ pháp lý:
-
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
-
Giấy ủy quyền (Nếu người đại diện pháp luật không làm việc trực tiếp với đoàn kiểm tra).
Bộ chứng từ nghiệp vụ:
-
Bộ hồ sơ tờ khai nhập khẩu: Hợp đồng + Invoice + Packing List + BL + Kết quả kiểm tra thực tế hàng hóa + Giấy nộp thuế + Sao kê Tài khoản 112 (chứng minh nộp thuế & thanh toán hàng nhập khẩu) + Phiếu nhập kho + Sổ chi tiết Tài khoản 156 của hàng nhập khẩu.
-
Bộ hồ sơ tờ khai xuất khẩu: Hợp đồng + Invoice + Packing List + Bill + Kết quả kiểm tra thực tế hàng hóa + Hóa đơn GTGT + Chứng từ thanh toán hàng xuất khẩu + Sao kê Tài khoản 112 (chứng minh thanh toán hàng xuất) + Phiếu xuất kho + Sổ chi tiết Tài khoản 156 của hàng xuất khẩu.
-
Thỏa thuận trả hàng (Nếu có).
Lưu ý về đối chiếu số liệu Kế toán:
-
Tài khoản tiền gửi 112: Hải quan sẽ đối chiếu với chứng từ thanh toán hàng nhập/xuất khẩu, chứng từ nộp thuế, chứng từ cước vận chuyển, phí bảo hiểm.
-
Tài khoản hàng hóa 156: Phải thể hiện rõ số lượng và trị giá. Sẽ được đối chiếu chéo với Phiếu xuất kho, Tờ khai xuất khẩu, Tờ khai nhập khẩu, Phiếu nhập kho.
5. Căn cứ Pháp lý & Liên hệ hỗ trợ
Để nắm rõ luật và giải trình khi cần, mọi người có thể tham khảo các văn bản sau:
-
Nghị định 134/2016/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 18/2021/NĐ-CP).
-
Hồ sơ không thu: Xem Điều 33.
-
Hồ sơ hoàn thuế: Xem Điều 34.
-
-
Cách kiểm tra: Theo Điều 12, 13 Thông tư 06/2021/TT-BTC.
Anh chị em nào có kinh nghiệm thực tế đi làm hoàn thuế dạo gần đây có bị vướng mắc gì ở khâu đối chiếu tài khoản 112/156 không thì cùng bình luận chia sẻ bên dưới cho xôm tụ nhé!