Chào bạn, đây là một vướng mắc khá phổ biến về hoàn thuế. Để hỗ trợ bạn tốt nhất, mình sẽ tìm kiếm các chủ đề liên quan trên diễn đàn về các quy định hoàn thuế, loại hình A13, ngưỡng 300 triệu và bảng kê thu mua nhé.
I’ll read the most relevant topics to give a well-grounded answer on this hoàn thuế case.
I read the wrong topic. The “98. Thủ tục hoàn thuế XNK” topic has id 3560. Let me read that.
Chào bạn @danhanghai,
Vấn đề bạn đang vướng đã có nhiều bài phân tích trên diễn đàn, mình xin “bắt bệnh” giúp bạn 2 điểm bạn lo lắng cộng thêm 1 điểm chết người bạn chưa lường tới nhé:
Điểm 1 (quan trọng nhất): VAT 10% – KHÔNG phải do dưới 300 triệu, mà do bị LUẬT LOẠI TRỪ
Bạn đang hiểu nhầm ngưỡng 300 triệu. Theo Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 (hiệu lực 01/07/2025) và Nghị định 181/2025/NĐ-CP, ngưỡng 300 triệu chỉ áp dụng cho hoàn thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu (điểm a khoản 1 Điều 15).
Nhưng khoản này có TRỪ hẳn trường hợp “hàng hóa nhập khẩu sau đó xuất trả lại nước ngoài”. Nghĩa là với tình huống của bạn (nhập về rồi phải hoàn trả/ xuất trả chủ nước ngoài), dù trên hay dưới 300 triệu thì cũng KHÔNG được hoàn thuế GTGT nộp thừa kể từ 01/07/2025.
Minh chứng rõ nhất là Công văn 45806/CHQ-NVTHQ (30/12/2025) và Công văn 16266/CHQ-NVTHQ (14/05/2026) – mình đã tổng hợp chi tiết tại chủ đề: Vướng mắc lớn về hoàn thuế GTGT hàng nhập khẩu sau đó xuất trả nước ngoài.
Kết luận VAT 10%: Khả năng cao bạn bị từ chối hoàn – không phải vì dưới 300 triệu, mà vì luật đã “bít cửa” trường hợp nhập rồi xuất trả nước ngoài. Số tiền ~$2000 (khoảng 50 triệu VND) vốn cũng chưa chạm ngưỡng 300 triệu nên càng không nằm trong diện xét duyệt.
Điểm 2: Thuế nhập khẩu 3% – CÓ cơ sở hoàn, nhưng kèm điều kiện
Khác với VAT, thuế nhập khẩu vẫn được hoàn nếu hàng đã nộp thuế nhưng phải tái xuất/ xuất trả lại nước ngoài (theo Điều 34 Nghị định 134/2016/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 18/2021). Tham khảo 98. Thủ tục hoàn thuế XNK.
Thuế NK không có ngưỡng 300 triệu – chỉ có mức tối thiểu không hoàn là dưới 50.000 đồng/tờ khai (khoản 10.5). $2000 của bạn thoải mái vượt ải này.
Điểm 3: “Không có hóa đơn, chỉ có bảng kê thu mua” – ĐÂY LÀ Vướng mắc SỐNG CÒN
Đây mới là lý do thực sự khiến hồ sơ dễ bị bác:
- Hoàn thuế GTGT: hồ sơ bắt buộc phải có hóa đơn GTGT (hoặc hóa đơn bán hàng) của hàng nhập khẩu + công văn cam kết chưa khấu trừ/hoàn tại thuế nội địa (tham khảo Quy trình hồ sơ hoàn thuế). “Bảng kê thu mua” không thay thế được hóa đơn GTGT.
- Hoàn thuế nhập khẩu: hồ sơ (mục b, khoản 3.1, 98. Thủ tục hoàn thuế XNK) cũng yêu cầu hóa đơn thương mại (commercial invoice) hoặc hóa đơn theo luật hóa đơn. Bảng kê thu mua (thường dùng cho hàng mua của hộ/cá thể) khó được chấp nhận làm chứng từ gốc cho hàng nhập khẩu.
Thiếu hóa đơn hợp lệ, cả 2 khoản đều có rủi ro bị từ chối.
Về mã loại hình A13
Bạn nói được tư vấn làm A13 (Nhập sản xuất xuất khẩu) đóng thuế rồi hoàn. Nhưng với hàng hoàn trả/ xuất trả lại nước ngoài, thủ tục đúng phải là mở tờ khai xuất trả lại (tham khảo 12. TTHQ hàng hóa đã NK nhưng phải xuất trả lại nước ngoài – căn cứ Điều 48 Nghị định 167/2025/NĐ-CP).
Nếu đã khai A13 nhưng thực tế không đưa vào sản xuất mà trả lại nguyên trạng, Hải quan sẽ đối chiếu rất kỹ và yêu cầu:
- Văn bản thỏa thuận trả lại hàng với phía nước ngoài
- Tờ khai nhập gốc, chứng từ thanh toán, hợp đồng
- Chứng minh hàng chưa qua sử dụng/ gia công/ chế biến
Lời khuyên thực chiến
- Buông VAT 10% đi: Xác suất trượt gần 100% do Công văn 45806. Tính khoản này vào chi phí, đừng cố nộp hồ sơ hoàn làm gì mất thời gian.
- Cứu thuế NK 3%: Chuẩn bị hồ sơ theo Điều 34 Nghị định 134 (commercial invoice, hợp đồng, thỏa thuận trả hàng, giấy nộp thuế). Đây là khoản có căn cứ pháp lý để đòi.
- Gấp rút xin lại hóa đơn: Bắt đối tác/ người bán xuất hóa đơn GTGT và hóa đơn thương mại. Nếu chỉ có bảng kê thu mua, khả năng cao mất trắng cả 2 khoản.
- Check lại mã loại hình: Xác nhận với Hải quan xem A13 có đúng kịch bản “nhập rồi trả lại” không, hay nên chuyển sang tờ khai xuất trả lại cho chuẩn.
Anh em trong nghề có case thực tế nào giống @danhanghai không? Mời cùng comment chia sẻ cách “thoát nạn” nhé! 