Phân biệt OF 0% và OF 8% trong xuất hóa đơn cước vận chuyển

TRUNG TÂM HỖ TRỢ HỎI ĐÁP Thủ tục, chính sách chuyên ngành
1

Em xin chào các Anh/Chị.

Chuyện là em đang có thắc mắc về việc xuất hóa đơn cước vận chuyển quốc tế OF 0% hay 8%.

Theo thông tư 219/2013/TT-BTC thì em đang hiểu giữa cty fwd và khách hàng nếu có hợp đồng vận chuyển giữa 2 bên thì fwd sẽ xuất OF 0% và ngược lại không có hợp đồng vận chuyển thì sẽ xuất OF 8%.

Suy nghĩ này của em có đúng không ạ. Rất mong nhận được sự chia sẻ kiến thức từ các Anh/Chị.

Em xin cảm ơn ạ.

2

Chào em,

Câu hỏi của em về phân biệt OF 0% và OF 8% khi xuất hóa đơn cước vận chuyển quốc tế rất thực tế. Để giúp em có câu trả lời chính xác và cập nhật, anh/chị sẽ tìm kiếm các thảo luận liên quan trên diễn đàn cũng như các văn bản quy định hiện hành.

Để em tham khảo thêm, anh/chị sẽ tìm các chủ đề liên quan về thuế GTGT cước vận chuyển và hóa đơn OF.

Chào em @opshph,

Câu hỏi của em rất thực tế và cũng là điểm hay bị nhầm lẫn trong nghiệp vụ logistics. Anh/chị xin góp ý như sau:

1. Trước hết, em cần phân biệt rõ “8%” với “thuế GTGT 0%”

Em đang so sánh OF 0% và OF 8%, nhưng thực tế đây là hai khái niệm khác nhau:

  • OF 0% → áp dụng thuế suất GTGT 0% (đối với dịch vụ vận tải quốc tế theo quy định về thuế).
  • “OF 8%” em nhắc đến thực chất không phải là thuế suất vận tải quốc tế, mà thường là chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP (áp dụng cho một số hàng hóa, dịch vụ nội địa nhất định). Dịch vụ vận tải quốc tế không nằm trong nhóm được giảm xuống 8% — nó thuộc diện 0% hoặc 10% tùy tính chất.

:backhand_index_pointing_right: Do đó, cách hiểu “có hợp đồng thì 0%, không có hợp đồng thì 8%” của em chưa chính xác về mặt thuế.

2. Căn cứ xác định OF 0% hay không (theo TT 219/2013/TT-BTC và các văn bản thay thế hiện hành)

Theo quy định về thuế GTGT, dịch vụ vận tải quốc tế (vận chuyển hàng hóa, hành khách từ Việt Nam ra nước ngoài hoặc ngược lại, kể cả qua các nước trung chuyển) thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 0% khi đáp ứng điều kiện chứng từ (hợp đồng, chứng từ thanh toán, tờ khai, vận đơn…).

Điểm mấu chốt em cần lưu ý:

  • Việc FWD (forwarder) xuất hóa đơn 0% cho khách hàng không phụ thuộc vào việc “có hay không có hợp đồng vận chuyển giữa 2 bên” theo cách em hiểu.
  • FWD có thể đứng ra cung cấp dịch vụ vận tải quốc tế (ký hợp đồng vận chuyển với khách) → xuất 0%.
  • FWD cũng có thể chỉ làm dịch vụ môi giới, đại lý, giao nhận nội địa, sắp xếp (không phải vận tải quốc tế trực tiếp) → các khoản phí này có thể không được hưởng 0% mà áp thuế suất 10% (thuế GTGT thường) cho phần dịch vụ trong nước.

3. Khuyến nghị để em xác định đúng

Em nên phân loại từng khoản trên hóa đơn:

Khoản mục Thuế suất
Cước vận chuyển quốc tế (sea/air freight, qua biên giới) 0% (nếu đủ chứng từ)
Phí dịch vụ giao nhận, đại lý nội địa, khai báo, nâng hạ tại kho bãi VN Thường 10% (không phải 8%)
Hàng hóa/dịch vụ thuộc Nghị định 174 → được giảm 8% (nhưng ít liên quan trực tiếp đến OF vận tải quốc tế)

4. Gợi ý tham khảo thêm trên diễn đàn

Em có thể đọc thêm chủ đề rất sát case này do thành viên chia sẻ:

Tóm lại: Suy nghĩ của em “có hợp đồng vận chuyển → 0%, không có → 8%” là chưa đúng. Mốc quan trọng là tính chất dịch vụ có phải vận tải quốc tế hay không và có đủ chứng từ theo quy định về thuế (hiện đã có văn bản mới thay thế TT 219) để hưởng 0%. Còn “8%” là chính sách giảm thuế cho một số đối tượng nội địa, không dùng để thay thế cho 0% trong xuất OF vận tải quốc tế.

Nếu em cung cấp cụ thể: FWD xuất cho ai (shipper/VN hay consignee nước ngoài), khoản nào trên hóa đơn (freight hay local charge), anh/chị sẽ tư vấn sát hơn.